O regime tributário é escolhido uma vez e vale o ano inteiro. Mesmo assim, é comum a empresa repetir o regime do ano anterior sem refazer a conta, mesmo quando a receita, a margem ou a folha mudaram. Em 2027 há um motivo a mais para revisar: é o primeiro ano em que a CBS substitui o PIS e a Cofins para quem está fora do Simples Nacional.
Os prazos de opção para 2027
| Regime | Como e quando a opção é feita |
|---|---|
| Simples Nacional | Para empresas já abertas, a opção vai até o último dia útil de janeiro: 29/01/2027. |
| Lucro Presumido | A escolha se confirma com o pagamento do primeiro DARF de IRPJ do ano, que vence em 30/04/2027. |
Depois disso, não há volta até o ano seguinte. Por isso a simulação precisa estar pronta antes de janeiro, e novembro e dezembro são a melhor janela: o fechamento de outubro já está em mãos.
As cinco contas antes de decidir
- O calendário de opção. Saber qual prazo vale para a sua empresa e quem é o responsável por cumprir.
- A receita projetada por atividade. Comércio, indústria e serviços têm tabelas e alíquotas diferentes. Uma empresa com mais de uma atividade precisa projetar cada uma separadamente.
- A margem real da DRE dos últimos 12 meses. No Lucro Presumido, o imposto incide sobre uma margem presumida. Se a margem real for muito menor, o Presumido pode sair caro.
- Folha e pró-labore. Em várias atividades de serviço, a relação entre folha e receita (o Fator R) muda o anexo do Simples e a alíquota.
- O efeito da Reforma Tributária. Em 2027 a CBS substitui o PIS e a Cofins para quem está fora do Simples. Isso muda a comparação entre os regimes e também a formação de preço.
O erro mais comum
Comparar regimes olhando só a alíquota nominal. A conta certa compara o imposto total do ano em cada regime, com a receita, a margem e a folha projetadas, e considera também o custo de cumprir as obrigações de cada um.
Este artigo é informativo. Cada empresa exige análise própria, feita com os números dela e com o apoio do contador.
