A DRE degrau por degrau
Exemplo de um comércio no Simples Nacional:
| Receita | R$ 70.000 |
| (−) Simples, 8% | R$ 5.600 |
| (−) CMV, 45% | R$ 31.500 |
| (−) Cartão, comissão e frete, 7% | R$ 4.900 |
| (=) Margem de contribuição (40%) | R$ 28.000 |
| (−) Despesas fixas | R$ 17.500 |
| (=) Lucro (15%) | R$ 10.500 |
De cada R$ 100 que entram, R$ 15 são resultado. O resto já tem dono. Sem a DRE, o empresário decide olhando o faturamento e só descobre o lucro, ou o prejuízo, no fim do ano.
Lucro de R$ 10.500 e caixa negativo?
Acontece, e ninguém está errado. A DRE registra o resultado quando a venda acontece (regime de competência). O caixa registra quando o dinheiro entra e sai. No mesmo mês do exemplo:
- R$ 6.000 de estoque comprado a mais;
- R$ 3.000 de amortização de empréstimo, que não aparece na DRE;
- R$ 4.000 de retiradas acima do pró-labore.
Resultado: caixa de −R$ 2.500 no mês, com lucro no papel. A DRE diz se o negócio dá lucro. O fluxo de caixa diz se a empresa consegue pagar as contas. Empresa saudável acompanha os dois, todo mês, lado a lado.
A rotina que cabe em 30 minutos por semana
- Segunda: saldo das contas e o que vence na semana.
- Quarta: cobrança dos clientes em atraso.
- Sexta: fluxo de caixa das próximas 4 semanas.
- Uma vez por mês: DRE gerencial fechada até o dia 10.
Simulação ilustrativa.
